個人所得稅節稅方法教學，投資股票與基金能節稅嗎？年收入300萬該如何節稅？
是否曾經疑惑，為何有不少高所得者不需要繳稅、甚至能夠享有退稅的福利，而自己的所得不高，卻每年都要繳納高額的所得稅呢？人民有納稅的義務，但是透過節稅方法可以有效節省稅務，例如捐款、扶養、醫療支出等，還有股票的股利所得也都有節稅的效果。到底節稅方法有哪些？股票節稅的幅度有多少？年薪200萬、300萬的高所得者有哪些節稅的方法？該如何規劃節稅呢？本篇告訴您。
節稅方法1：所得稅如何計算？善用列舉扣除額
每年5月申報綜合所得稅，民眾的年收入為「所得總額」，而在計算所得稅時，「所得總額」將會扣除免稅額、薪資所得特別扣除額等各式各樣的扣除額項目，直到計算出「所得淨額」後，以「所得淨額」的比例計算出每年要繳的所得稅額度。
而在各式各樣的扣除額當中，有一個項目為「一般扣除額」，分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」共2個類型。民眾可以自由選擇要套用「標準扣除額」或是「列舉扣除額」，選擇扣除越多的對報稅越有利。二者的最大差異就是標準扣除額會在申報稅務時直接扣除，額度是固定的，而列舉扣除額則是需要在申報時檢附相關證明文件，減免額度沒有上限。
以2023年為例，標準扣除額單身者為12萬元、配偶合併申報為24萬元，因此如果民眾能夠列舉的項目沒有超過12萬元或合併申報的24萬元，則選擇標準扣除額較有利。
至於列舉扣除額包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出等各式各樣的項目，以「捐贈」為例，捐贈與慈善團體的上限為綜合所得總額的20%、而捐贈與政府機關則沒有金額的限制，在報稅時可以完全核實減除。
因此，民眾可以透過列舉扣除額有效節稅，其中捐贈與政府機關、醫藥及生育費等支出的可折抵金額為無上限。不過為了透過列舉扣除額節稅，民眾也需在平時收集好相關證明收據，於申報所得稅時提供給相關單位查驗。
節稅方法2：存股能節稅嗎？股票能夠節省多少稅？
民眾參與股票除權息所領到的現金股利、股票股利都將計入個人綜合所得。股票的股利所得共有2種計稅方式，分別為「合併計稅」和「分離計稅」，差異在於是否將股利併入所得計算。其中「分離計稅」是股利所得單獨課稅28%，至於「合併計稅」會將股利併入所得計算，但可享有8.5%的抵扣稅額，因此民眾從所得淨額的繳稅比例計算出「全年應納稅額」之後，選擇「合併計稅」則繳稅的額度可以再減掉股利所得的8.5%抵扣額度。
假設民眾該年度獲得了10萬元股利，選擇「合併計稅」，則民眾需要將股利所得併入總所得中，再扣除各項扣除額，以所得淨額計算出全年應納稅額。接著，應納稅額還可以再扣掉10萬元的8.5%，也就是8500元，所以如果民眾的應納稅額不滿8500元，可享有退稅，換句話說股票不僅帶來了收入，還同時帶有節稅的效果。
不過，需要注意股利合併計稅的節稅效果以所得稅率為5%的小資族為主，也就是如果民眾的課稅級距為12%或是更多，則在股利併入所得計算後，股利僅有8.5%抵扣無法帶來足夠的節稅效益。這時候民眾可以在評估各項股票交易手續費後，選擇參與或不參與除權息，或者是直接選擇不配息的投資標的。
節稅方法3：勞退自提6%、海外所得100萬元免申報
如果民眾是年所得達200萬、300萬元或者是以上的高所得者，則可以利用「勞退自提」達到節稅的效果。勞退自提最高可提繳6%，提繳的部分將不計入該年度的薪資所得課稅。因此當民眾的薪資較高的時候，勞退自提將能夠減輕不少稅賦上的負擔。
最後則是選擇海外的投資標的，例如美股、海外債券等，這是因為海外所得每年將有100萬元的免申報額度，未滿100萬者不需計入，也不需申報。詳細介紹文章可參考「海外所得需不需要報稅？如何申報美股？股票報稅適用對象、計算公式、課稅標準」。
高所得者節稅：列舉扣除額、海外所得
如果民眾為年薪200萬、300萬之高所得族群，如果沒有特別扣除額例如扶養、孩童教育支出等相關費用的話，可以利用列舉扣除額的各項項目節稅，尤其部分項目例如「捐贈」、「醫療及生育費用」的抵扣額度為無上限，將能夠達到有效節稅的成果。
至於擔心投資股票領取高股利造成稅務負擔者，也可以選擇海外的投資標的，將可享有100萬元免申報、670萬元免稅額的額度。以上介紹節稅方法，其他更詳細的資訊可此參考財政部「綜合所得稅節稅手冊」。
