5月繳稅季節稅教學，6%勞退自提金享個人綜合所得稅全額免稅
每年5月開始就是一年一度的個人綜合所得稅申報，我們除了需要知道怎麼報稅之外，也需要知道如何透過合法的途徑來減少課稅金額！什麼是節稅呢？節稅的方法又有哪些呢？沒想到勞退自提可以節稅吧～本文將一一解釋四種節稅方法。
節稅是什麼？
節稅是指在合乎稅法的範圍內，有多種途徑選擇時，可以選擇繳納較少稅的途徑來達到免繳稅或是減輕稅負的目的。這和逃稅或避稅是不一樣的，因為節稅是合法的，是受到法律保障和允許的行為，因此也是最安全的方式。
節稅方法一：善用扣除額
首先我們先來了解如何計算所得稅，公式為所得總額－扣除項目＝所得淨額。年收入是指「所得總額」，用「所得總額」扣除免稅額、薪資所得特別扣除額等各式各樣的扣除額項目後，會得到所得淨額，再以「所得淨額」的比例計算出我們每年要繳納的所得稅額度。
也就是說當我們報稅的時候，可適用的扣除項目越多、金額越高，最後要繳納的稅額也就越少。
在各式各樣的扣除額當中，有一個項目為「一般扣除額」，分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」 共兩種，可以自由選擇要套用「標準扣除額」或是「列舉扣除額」，扣除越多就越有利，可以繳納較少的稅額喔。
「標準扣除額」和「列舉扣除額」最大的差別是，標準扣除額會在申報稅務時直接扣除，且額度是固定的，而列舉扣除額則是需要在申報時檢附相關證明文件，且減免額度沒有上限。
以2023年為例，標準扣除額，單身者為12.4萬元、配偶合併申報為24.8萬元，不論所得高低，都只能按固定金額扣除。所以如果可以列舉的扣除額沒有超過12.4萬元或合併申報的24.8萬元的話，那麼選擇標準扣除額比較划算。
常見的列舉扣除額有6大項目，包括捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫藥生育、自用住宅購屋利息等。
以「捐贈」為例，捐贈與慈善團體的上限為綜合所得總額的20%，而捐贈與政府機關則沒有金額限制，所以在報稅時可以完全核實減除。
因此我們可以透過列舉扣除額有效節稅，要注意的是，如果有打算透過列舉扣除額來節稅的話，平時就需要收集好相關證明收據喔，這樣才能在申報所得稅時提供給相關單位查驗。
想要詳細了解一般扣除額的條款與上限，可以到中華民國財政部的粉專或官網查看喔！
此外，除了一般扣除額外，還有特別扣除額，特別扣除額包括薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資、幼兒學前和教育學費。
例如，若有扶養5歲以下子女，為幼兒學前，每人可扣抵12萬，家中有需要長照的家人每人亦有12萬元額度，「但這兩項具有排富條款，適用的稅率是20％」，採定額減除。
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▲財政部教你用特別扣除額怎麼節稅。
方法二：存股節稅
參與股票除權息所領到的現金股利、股票股利等都必須計入個人綜合所得。股票的股利所得分為「合併計稅」和「分離計稅」兩種計稅方式，
差異在於是否將股利併入所得計算。
其中「分離計稅」也叫單一稅率分開計稅，是指股利所得不納入綜合所得，單獨以28%稅率計算股利所得稅額。
「合併計稅」顧名思義就是會將股利併入所得計算，可享有8.5%的抵扣稅額，也就是說從所得淨額的繳稅比例計算出「全年應納稅額」後，可以再減掉股利所得的8.5%抵扣額度。
舉例來說，該年度獲得10萬元股利，選擇了「合併計稅」，首先將股利所得併入總所得中，再扣除各項扣除額，以所得淨額計算出全年應納稅額。
接著，應納稅額可以再扣掉10萬元的8.5%，也就是8,500元，如果應納稅額不滿8,500元，則可享有退稅，換句話來說，股票不僅帶來了收入，還同時帶有節稅的效果。
不過需要注意的是，股利合併計稅的節稅效果以所得稅率為5%的小資族為主，也就是說如果課稅級距為12%或是更多，則在股利併入所得計算後，股利僅有8.5%抵扣，無法帶來足夠的節稅效益。這時候可以評估各項股票交易手續費後，選擇參與或不參與除權息，或者是直接選擇不配息的投資標的。
方法三：勞退自提不列入個人薪資所得
依《勞工退休金條例》第14條規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動之雇主及自營作業者，可以在每月工資或執行業務所得6％範圍內自願提繳退休金，提繳的部分將不計入該年度 薪資所得課稅和執行業務收入課稅。
因此當薪資較高的時候，勞退自提能夠減輕不少稅賦上的負擔。我們之前也有做過勞退自提的相關影片，勞退自提的優缺點？申請方式與節稅計算方法
可以點擊下面影片觀看：
方法四：海外所得100萬元免申報
海外所得每年將有100萬元的免申報額度，未滿100萬不需要計入和申報喔。所以可以選擇海外的投資標的，例如美股、海外債券等，想要了解海外基金課稅的相關資訊可以點擊下面影片：
以上為大家介紹4種可以節稅的方法。大家可以選擇最適合自己，減輕額度最高的途徑來節稅。此外，各家銀行也有推出刷卡繳稅的優惠方案，所以繳稅前不妨到自己申辦帳戶的銀行查詢喔，讓我們聰明理財，提早存到你的退休金！
