買基金或ETF需要被繳交個人綜合所得稅嗎?投資基金或ETF要繳納那些稅金?
當你投資基金或是ETF，每到報稅季節就會擔心是否要課稅。基金有非常多的種類，也有不同的課稅標準。剛開始接觸基金的你可能不清楚：投資基金需要繳稅嗎？
投資海外基金需要申報嗎？海外基金有課稅額度嗎？在本篇文章中，我們將深入淺出讓你理解這些問題。也別忘了看到最後，我們將整理國內外基金的課稅標準，讓你更好規劃你的投資作戰計畫。
基金種類與稅務辨識
基金需要繳稅嗎？先確認基金種類。境內基金、境外基金擁有不同的課稅標準。因此投資人在查詢稅務資料時，可以先確認投資的項目是境內基金還是境外基金。例如，透過基富通平台上的統一全球新科技基金資訊，基金註冊地標明是在台灣，就能知道這檔基金是境內基金。
▲經查詢後可以確定這檔基金是境內基金
基金收益的稅務分析：確認基金的收益來源。
基金的收益可以分為買賣價差所產生的「資本利得收益」，以及基金的「配息」。投資境內基金的資本利得收益不需課稅，但境外基金的資本利得收益可能被課稅。
境內基金配息課稅額度
基金需要繳稅嗎？境內基金配息課稅額度。境內基金的配息收益將會被課稅，會併入股利、股息所得中，每年有27萬的免稅額度。舉例來說，投資人購買境內配息型基金，每月配息5萬，全年領息60萬，扣除27萬免稅額後，33萬要納入綜合所得稅計算。
境外基金的稅務規範
基金需要繳稅嗎？境外基金列入海外所得，達100萬元需申報。投資境外基金，無論是資本利得或是配息所得，全部都需要列入海外所得。境內基金的海外配息所得也需列入海外所得。海外所得100萬元以上需要申報，而基本所得額度大於670萬就需要繳海外所得稅。
基本所得額度與稅務計算
什麼是基本所得額度? 基金所得額度包括：綜合所得淨額加上特定保險給付、有價證券交易所得、非現金捐贈扣除額、選擇分開計稅的股利及盈餘，最後加上海外所得。若海內外所得超過670萬，基本所得額扣除670萬後需要繳交20%的基本稅額，這個數字再與綜合所得稅比較，當基本稅額高過一般所得稅額，就要補繳超過的部分，換句話說，就是取其高者繳稅。
基金課稅方式整理
讓我們用表格整理基金的課稅方式，了解基金種類、收益來源及課稅額度的不同，確保在投資時能夠把握稅務規劃，以聰明的方式管理你的資金，為未來的退休生活做好準備！
▲投資基金的課稅方式。
