投資基金與ETF的所得與配息要課稅嗎？境外基金所得與配息多少錢?要繳稅金?
投資人投資基金或是ETF，每到報稅季節就會擔心是否要課稅的問題。而因為基金有非常多的種類，也有不同的課稅標準，因此投資人可能會有所混淆，擔心自己投資了不同的標的，會影響年度的報稅繳稅額度。投資基金需要繳稅嗎？基金配息需要課稅嗎？境內基金、境外基金的評斷標準是什麼？海外基金配息課稅額度是多少、是否需要申報呢？本篇告訴您。
確認基金種類與收益來源 境內、境外基金判斷方法
境內基金、境外基金擁有不同的課稅標準，因此投資人在查詢稅務資料時，可以先確認投資的項目是境內基金還是境外基金。
簡而言之，如果投資人買的是國內投信發行的基金、以及基金資料中的註冊地在台灣，那麼該檔基金就是境內基金。反之投資人若是購買國外投信、以及註冊地在其他國家的基金，那麼該檔基金是境外基金。
基金的收益可以分為2種，分別為買賣價差所產生的「資本利得收益」，以及基金的「配息」。在此避免混淆，所以先以「資本利得」為討論對象，如果投資人購買的基金為境內基金，則資本利得收益免稅。而如果購買的基金是境外基金，則資本利得收益將有機會被課稅。
白話來說，如果投資人是透過基金買賣淨值賺得價差，則只要該檔基金的註冊地點在台灣，則不需要課稅。
境內基金配息要課稅嗎？課稅標準是多少？
在知道境內基金買賣的資本利得不需課稅之後，接著來看境內基金的「配息」是否需要課稅。答案是會的，當投資人投資了境內基金，並且獲得了境內有價證券的配息收益，則配息收益將會被課稅，會併入股利、股息所得中，每年有27萬的免稅額度。
舉例來說，投資人購買境內配息型基金，每月配息5萬元，全年領息60萬元。則在扣除27萬元的免稅額之後，33萬元要納入綜合所得稅計算。另外需注意的是，境內基金配息課稅的條件包括基金的註冊地點在台灣、其配息來源屬境內收益部分或大陸來源所得。因此如果投資人的基金註冊地點在海外，或是配息的收益來源屬於海外，則適用另一套標準，此點稍後再提。
境外基金列入海外所得課稅 達100萬元需申報
如果投資人選擇的是境外基金，則無論是買賣價差的資本利得、或是配息所得，全部都需列入海外所得的範疇。不只如此，如果投資人選擇的是境內基金，但是配息收益來源為海外者，同樣也是海外所得。
換句話說，海外所得包括境外基金的資本利得、境外基金的配息所得、以及境內基金的海外配息所得。以上海外所得如果達到100萬元的門檻，則應全數計入個人基本所得稅額。但反過來說，如果投資人以上投資標的所得未達100萬元，則不需申報。
不過，投資人就算聽見海外所得需要課稅也不需要太擔心。因為海外所得有670萬元的免稅額，除非所得高出670萬元，則投資人也是不需要繳稅的。因此在海外所得方面，除非投資人獲利達到或超過100萬元，以及各綜合所得淨額加上特定保險給付、非現金捐贈扣除額、私募基金受益憑證差價利得和海外所得後，大於670萬元的話，才會真的被課徵到海外所得稅。
所以如果投資人只是一般小資族投資基金，不太需要擔心會被扣海外所得稅的問題。當然如果投資人獲利良好，海外所得超過100萬元，那麼就需要主動申報，而獲利若達到670萬元就需要繳納一定的稅賦額度。其他更詳細的資訊可以參考財政部稅賦署。
購買海外基金是中產階級可以少繳稅的好方法
以一般的中產階級來說，海內外所得加起來超過670萬是不容易的，所以如果在台灣已經有一定所得的話，推薦可以購買海外的投資產品，並期待以價差資本利得作為所得來源，這樣就不容易被扣到稅額了。如果不知道要購買什麼樣的產品，可以參考富蘭克林的季精選基金，由專業經理人來選擇產品即可。
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